ФОПам готують податковий удар: що зміниться і коли чекати

Український уряд продовжує курс на реформу спрощеної системи оподаткування, що передбачає суттєві зміни для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) та поступове підвищення податків.

Про це йдеться у Звіті Міністерства фінансів про стан виконання Національної стратегії доходів у 2024 році.

Ключові зміни

Згідно з документом, реформа запланована на рік після виконання заходів, визначених у підрозділі 4.2.3(b) Стратегії. Цей підрозділ стосується безпеки використання податкових даних і доступу до інформації про фінансові операції платників податків. Оскільки ці заходи поки що не виконані, реформа ще не стартувала.

Втім, за планом Національної стратегії доходів, спрощена система зазнає таких змін:

• Протягом трьох років ставки єдиного податку для юридичних осіб третєї групи зростатимуть до рівня податку на прибуток (18%). Після цього юрособи втратять право працювати за спрощеною системою.
• Друга та третя групи ФОПів об'єднаються в одну, а ставки податку будуть диференційованими: мінімальна — 3% для торгівлі, максимальна — 17% для окремих послуг.
• Перелік дозволених видів діяльності для першої групи скоротять, а фіксований податок скасують — його замінять на відсоток від фактичного доходу.
• Усі ФОПи об'єднаної другої групи будуть зобов’язані використовувати РРО (реєстратори розрахункових операцій).
• Поріг для реєстрації платником ПДВ буде обов’язковим для всіх ФОПів на спрощеній системі.
• Для сільськогосподарських виробників ставки єдиного податку поступово збільшуватимуться до рівня податку на прибуток.
• Будуть скасовані винятки, які дозволяли вести діяльність без обов’язку документального підтвердження походження товарів.

Скільки ФОПів працює на спрощеній системі

За даними Мінфіну, на 1 січня 2025 року в Україні на спрощеній системі оподаткування працюють 1,625 млн ФОПів, що на 52,5 тис. більше, ніж роком раніше.

Розподіл за групами виглядає так:

• Перша група – 194,9 тис. осіб (-7,4% за рік, 12% від загальної кількості).
• Друга група – 630,6 тис. осіб (+4,8%, 38,8%).
• Третя група – 800,2 тис. осіб (+4,9%, 49,2%).
• Четверта група – 0,7 тис. осіб.

За 2024 рік надходження від єдиного податку склали 55,1 млрд грн, що на 17,1 млрд більше, ніж у 2023-му.

Загальна податкова стратегія

Нагадаємо, у грудні 2023 року уряд затвердив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки, що є частиною зобов’язань перед МВФ.

Документ передбачає не лише зміну оподаткування ФОПів, а й впровадження прогресивної шкали податку на доходи фізосіб замість плоскої ставки, що діє з 2016 року.

Операційний план реалізації стратегії включає 207 заходів до 2030 року, зокрема податкове адміністрування, митні реформи та нові податкові політики.

Читайте також: В Україні зросла ставка податку від продажу транспортного засобу